Bonus-malus och fordonsskatt: så räknar du ut skatten

Bonus-malus är inte längre vad det var. Klimatbonusen vid köp av en utsläppssnål bil är avskaffad, och kvar står malusdelen: en förhöjd fordonsskatt de tre första åren för bilar med högre koldioxidutsläpp. Skatten består av ett grundbelopp på 360 kronor plus ett koldioxidbelopp som börjar tas ut vid utsläpp över 75 gram per kilometer.

I den här guiden går vi igenom hur fordonsskatten räknas ut i praktiken: vad malus innebär, vilka gram-gränser och kronor-belopp som gäller, hur dieseltillägget läggs på, och hur du själv kan räkna ut skatten för en bil du funderar på att köpa. Vi tittar enbart på fordonsskatten här - den statliga köppremien för elbilar behandlas i en egen artikel, och den särskilda laddhybridfrågan i en annan. Fordonsskatten är en av flera poster i bilens totala ägandekostnad, och den hör hemma i Bilförsäkring & ekonomi.

Bonusen är borta - bara malus finns kvar

Begreppet bonus-malus kommer av latinets "bra-dåligt": bilar med låga utsläpp belönades med en bonus, bilar med höga utsläpp straffades med en högre skatt (malus). Bonusdelen är dock historia. Klimatbonusen, den statliga köpsubventionen för utsläppssnåla bilar, upphörde den 8 november 2022. Bilar som köps eller beställs efter det datumet får ingen bonus, vilket regeringen beslutade.

Det innebär att den enda halvan av systemet som påverkar din plånbok i dag är malus - alltså den förhöjda fordonsskatten. Resten av artikeln handlar om den.

Vad malus innebär: förhöjd skatt i tre år

Malus är inte en separat avgift utan en förhöjd nivå på själva fordonsskatten. Den gäller bilar som blev skattepliktiga den 1 juni 2022 eller senare, och den tas ut under tre år från det att fordonet blir skattepliktigt för första gången. Därefter faller bilen tillbaka till ordinarie fordonsskatt.

Den förhöjda delen kallas koldioxidbelopp och beräknas på bilens utsläpp vid blandad körning. Enligt Transportstyrelsens malusregler gäller följande under treårsperioden:

Utsläpp (CO₂, blandad körning)	Koldioxidbelopp
Upp till och med 75 g/km	0 kr
Över 75 och upp till och med 125 g/km	107 kr per gram över 75 g/km
Över 125 g/km	132 kr per gram över 125 g/km

Trappan är progressiv: de första gramen över 75 kostar 107 kronor styck, och först de gram som ligger över 125 g/km kostar 132 kronor styck. En bil som släpper ut exakt 75 gram eller mindre betalar inget koldioxidbelopp alls under treårsperioden.

Grundbeloppet: 360 kronor

Oavsett utsläpp innehåller fordonsskatten alltid ett grundbelopp. Det är 360 kronor per år och utgör basen som koldioxidbeloppet läggs ovanpå. Även en utsläppsfri elbil betalar grundbeloppet.

Så räknar du ut fordonsskatten steg för steg

För en personbil som omfattas av malus blir formeln:

grundbelopp 360 kr + koldioxidbelopp + eventuellt dieseltillägg

Koldioxidbeloppet räknar du ut med trappan ovan. Här följer ett räkneexempel - siffrorna är illustrativa, men metoden är den Transportstyrelsen använder. Tänk dig en bensinbil med utsläppet 130 g/km som är inne i sin treåriga malusperiod:

• Gram mellan 76 och 125 (alltså 50 gram över 75-gränsen): 50 × 107 = 5 350 kr
• Gram över 125 (alltså 5 gram): 5 × 132 = 660 kr
• Koldioxidbelopp totalt: 5 350 + 660 = 6 010 kr
• Plus grundbelopp: 6 010 + 360 = 6 370 kr per år

Vill du räkna på din egen tilltänkta bil byter du ut 130 mot bilens officiella CO₂-värde vid blandad körning, som står i registreringsbeviset. Ligger värdet på eller under 75 g/km blir koldioxidbeloppet noll och du betalar bara grundbeloppet på 360 kronor.

Efter treårsperioden upphör malus och bilen övergår till ordinarie koldioxidbelopp, som är betydligt lägre: 22 kronor per gram för den del av utsläppet som ligger över 111 g/km (11 kronor per gram för bilar som kan köras på alternativt bränsle). Det är denna lägre nivå äldre bilar betalar. Underlaget för hela uträkningen beskrivs på Transportstyrelsens sida om hur fordonsskatten beräknas.

Dieseltillägg: två poster ovanpå skatten

Kör du diesel tillkommer två poster utöver grundbelopp och koldioxidbelopp. Enligt Transportstyrelsens uppgifter om skattens storlek är de:

• Bränsletillägg = bilens totala CO₂-värde × 13,52 kronor.
• Miljötillägg = 250 kronor per år, för bilar registrerade den 1 januari 2008 eller senare.

För en dieselbil med utsläppet 130 g/km blir bränsletillägget alltså 130 × 13,52 = 1 757,60 kronor, och miljötillägget ytterligare 250 kronor - poster som läggs till grundbeloppet och koldioxidbeloppet. Dieseltillägget är skälet till att en dieselbil och en bensinbil med samma utsläpp ändå får olika årlig skatt.

Bilar som beskattas efter vikt

CO₂-baserad skatt gäller bilar med ett känt utsläppsvärde. Mycket gamla eller tunga fordon utan ett sådant värde beskattas i stället efter vikt (viktbaserad fordonsskatt). För den stora majoriteten av personbilar på vägarna i dag är det dock koldioxidvärdet som styr, enligt modellen ovan.

En förändring 2026 som rör laddhybrider

Från den 1 januari 2026 gäller en ny EU-viktningsfaktor för nya laddhybrider, som kan höja det rapporterade CO₂-värdet vid blandad körning. Transportstyrelsen bedömer dock att förändringen sannolikt inte påverkar fordonsskatten i någon större ordning - de flesta laddhybrider betalar fortfarande bara grundbeloppet. Regeln gäller enbart nya bilar som registreras efter den 1 januari 2026. Den som överväger en laddhybrid och vill förstå hur mätreglerna slår mot skatten hittar en fördjupning i artikeln om fordonsskatt på laddhybrider.

Är gränserna på väg att ändras?

Det finns politiska förslag om att sänka malusgränsen i steg under 75 gram och att förlänga malusperioden från tre till fem år. Dessa är just förslag som diskuteras - de är inte beslutad lag. Det som gäller 2026 är 75-gramsgränsen, treårsperioden och beloppen ovan. Vi uppdaterar artikeln om något av förslagen blir verklighet.

Sammanfattning

Bonus-malus har krympt till enbart malus: bonusen avskaffades 2022, och kvar är en förhöjd fordonsskatt de tre första åren för bilar med utsläpp över 75 g/km. Skatten är grundbeloppet 360 kronor plus ett koldioxidbelopp - 107 kronor per gram mellan 76 och 125 g/km, 132 kronor per gram däröver - och för dieselbilar tillkommer bränsletillägg och miljötillägg. Efter tre år sjunker skatten till ordinarie nivå. Vill du veta vad en specifik bil kostar i skatt, ta bilens CO₂-värde vid blandad körning och räkna med trappan ovan. Fordonsskatten är bara en del av kostnaden för att äga bil - se vad det kostar att äga en bil och vad en bilförsäkring kostar för helheten.

Vanliga frågor om fordonsskatt och malus (FAQ)

Hur länge gäller malus på en ny bil?

Malus, alltså den förhöjda fordonsskatten, tas ut under tre år från det att bilen blir skattepliktig för första gången. Därefter sänks skatten automatiskt till ordinarie nivå.

Får jag någon bonus om jag köper en elbil eller laddhybrid?

Nej. Klimatbonusen vid köp upphörde den 8 november 2022, och det finns ingen aktiv köpbonus 2026. En elbil betalar dock bara fordonsskattens grundbelopp eftersom utsläppet är noll.

Var hittar jag bilens utsläppsvärde för att räkna ut skatten?

Bilens officiella CO₂-värde vid blandad körning står i registreringsbeviset. Det är den siffran du använder i trappan: 107 kronor per gram över 75 g/km och 132 kronor per gram över 125 g/km, plus grundbeloppet på 360 kronor.

Varför betalar min dieselbil mer i skatt än en bensinbil med samma utsläpp?

För dieselbilar tillkommer ett bränsletillägg på CO₂-värdet × 13,52 kronor och ett miljötillägg på 250 kronor per år. Dessa två poster gör att en dieselbil får högre årlig skatt än en bensinbil med identiskt utsläpp.